Betreuung von Betriebsprüfungen
Arten einer Betriebsprüfung im Überblick
Betriebsprüfung ist nicht gleich Betriebsprüfung. Je nach Steuerart, Anlass und prüfender Behörde gibt es angekündigte Prüfungen über mehrere Jahre, unangekündigte Nachschauen und Prüfungen, die gar nicht vom Finanzamt kommen, sondern von der Rentenversicherung oder dem Zoll.
Hier findest Du alle Prüfungsarten im Überblick – und wie VKJP Dich bei jeder davon begleitet.
Alle Prüfungsarten auf einen Blick
Die wichtigsten Unterschiede: Wer prüft, ob die Prüfung angekündigt wird und worum es geht.
| Prüfungsart | Wer prüft | Angekündigt? | Was wird geprüft |
|---|---|---|---|
| Außenprüfung | Finanzamt | Ja, mit Prüfungsanordnung | Alle Steuerarten, meist mehrere Jahre |
| Abgekürzte Außenprüfung | Finanzamt | Ja | Einzelne wesentliche Punkte |
| Umsatzsteuer-Sonderprüfung | Finanzamt | Ja | Umsatzsteuer einzelner Zeiträume |
| Lohnsteuer-Außenprüfung | Finanzamt | Ja | Lohnsteuer und geldwerte Vorteile |
| Prüfung der Rentenversicherung | Deutsche Rentenversicherung | Ja | Sozialversicherungsbeiträge, mindestens alle vier Jahre |
| Kassennachschau | Finanzamt | Nein | Kassenführung und Kassendaten |
| Umsatzsteuer- und Lohnsteuer-Nachschau | Finanzamt | Nein | Einzelne Sachverhalte vor Ort |
| Prüfung der Finanzkontrolle Schwarzarbeit | Zoll | Nein | Mindestlohn, Meldungen, Arbeitszeiten |
| Steuerfahndung | Steuerfahndung | Nein | Verdacht auf Steuerhinterziehung |
Angekündigte Prüfungen
Diese Prüfungen beginnen mit einer schriftlichen Prüfungsanordnung. Damit bleibt Zeit für eine gute Vorbereitung – und eine Selbstanzeige ist für den geprüften Zeitraum ab Bekanntgabe nicht mehr möglich.
Außenprüfung
Die klassische Betriebsprüfung umfasst mehrere Steuerarten wie Einkommen-, Körperschaft-, Gewerbe- und Umsatzsteuer und bei kleinen und mittleren Betrieben in der Regel bis zu drei Jahre. Geprüft werden Buchführung, Jahresabschlüsse und Steuererklärungen, heute fast immer digital per Datenzugriff. So begleiten wir Deine Betriebsprüfung
Abgekürzte Außenprüfung
Eine verkürzte Form der Außenprüfung, die sich auf einzelne wesentliche Besteuerungsgrundlagen beschränkt. Sie kommt häufig bei kleineren Betrieben und Privatpersonen mit hohen Einkünften vor und ist oft nach wenigen Tagen abgeschlossen.
Umsatzsteuer-Sonderprüfung
Sie konzentriert sich ausschließlich auf die Umsatzsteuer, häufig auf einzelne Monate oder Quartale. Typische Anlässe sind hohe Vorsteuererstattungen, Neugründungen oder EU-Geschäfte. Geprüft werden Rechnungen, Vorsteuerabzug, steuerfreie Umsätze und Reverse-Charge-Fälle.
Lohnsteuer-Außenprüfung
Hier geht es um die Lohnabrechnung: korrekter Lohnsteuerabzug, Dienstwagen und andere geldwerte Vorteile, Sachbezüge, Reisekosten und Pauschalierungen. Sie kann gemeinsam mit der Prüfung der Rentenversicherung stattfinden, die die Sozialversicherungsbeiträge kontrolliert.
Unangekündigte Prüfungen
Bei diesen Prüfungen steht der Prüfer ohne Vorwarnung vor der Tür. Umso wichtiger ist es, dass Kasse, Lohn und Dokumentation jederzeit in Ordnung sind:
Kassennachschau
Kassensturz, Datenexport und Prüfung der Verfahrensdokumentation – während der Geschäftszeiten und ohne Ankündigung. Bei Mängeln kann der Prüfer direkt zur Außenprüfung übergehen. Alles zur Kassennachschau
Umsatzsteuer- und Lohnsteuer-Nachschau
Kurze, unangekündigte Besuche, bei denen einzelne Sachverhalte vor Ort geprüft werden – etwa ob ein Unternehmen tatsächlich existiert oder wer dort arbeitet. Auch hieraus kann eine Außenprüfung werden.
Finanzkontrolle Schwarzarbeit
Der Zoll prüft, ob der Mindestlohn gezahlt wird, Mitarbeiter angemeldet sind und Arbeitszeiten dokumentiert werden. Besonders häufig betroffen sind Bau, Gastronomie, Reinigung und Logistik.
Steuerfahndung
Die Steuerfahndung ermittelt bei Verdacht auf Steuerhinterziehung, oft mit Durchsuchungsbeschluss. Dann geht es nicht mehr nur um Steuern, sondern um ein Strafverfahren. So begleiten wir Dich im Steuerstrafverfahren
Jede Prüfung ist heute digital
Ob Betriebsprüfung, Lohnsteuerprüfung oder Kassennachschau: Prüfer arbeiten mit den digitalen Daten Deiner Buchhaltung, Lohnabrechnung und Kasse und werten sie mit spezieller Analyse-Software aus. Auffälligkeiten wie Ausreißer bei Umsätzen, ungewöhnliche Zahlenmuster oder Lücken in der Belegnummerierung fallen dabei schneller auf als früher.
Wir stellen die Daten strukturiert bereit, kennen die typischen Analysen und bereiten Erklärungen für Auffälligkeiten vor, bevor der Prüfer fragt.
Unsere Leistungen bei allen Prüfungsarten
- Vorbereitung und Analyse der geprüften Zeiträume
- Digitale Bereitstellung aller Daten
- Prüfung auf Wunsch in unserer Kanzlei
- Kommunikation mit Prüfern und Behörden
- Schlussbesprechung und Stellungnahme zum Prüfungsbericht
- Einspruch gegen geänderte Bescheide
Häufige Fragen zu Prüfungsarten
Welche Arten von Betriebsprüfungen gibt es?
Angekündigte Prüfungen wie die Außenprüfung, die abgekürzte Außenprüfung, die Umsatzsteuer-Sonderprüfung und die Lohnsteuer-Außenprüfung, dazu die Prüfung der Rentenversicherung. Unangekündigt sind die Kassennachschau, die Umsatzsteuer- und Lohnsteuer-Nachschau, Prüfungen der Finanzkontrolle Schwarzarbeit und Maßnahmen der Steuerfahndung.
Was ist der Unterschied zwischen Außenprüfung und Sonderprüfung?
Die Außenprüfung umfasst in der Regel mehrere Steuerarten und Jahre. Eine Sonderprüfung, etwa die Umsatzsteuer-Sonderprüfung, beschränkt sich auf eine Steuerart und oft auf einzelne Monate oder Quartale.
Was ist der Unterschied zwischen einer Nachschau und einer Prüfung?
Eine Nachschau ist unangekündigt, kurz und auf einzelne Sachverhalte beschränkt. Eine Außenprüfung wird schriftlich angeordnet und ist umfassender. Aus einer Nachschau kann der Prüfer aber ohne vorherige Anordnung direkt zu einer Außenprüfung übergehen.
Wie oft prüft die Rentenversicherung?
Mindestens alle vier Jahre bei jedem Arbeitgeber. Die Prüfung wird angekündigt und betrifft vor allem Sozialversicherungsbeiträge, Minijobs, Statusfragen und geldwerte Vorteile.
Wer führt Prüfungen zum Mindestlohn durch?
Die Finanzkontrolle Schwarzarbeit des Zolls. Sie prüft unangekündigt, ob der Mindestlohn gezahlt wird, ob Mitarbeiter ordnungsgemäß gemeldet sind und ob Arbeitszeiten aufgezeichnet werden.
Prüfung angekündigt oder Prüfer im Haus?
Melde Dich sofort – wir klären mit Dir die nächsten Schritte.