Umwandlung & Umstrukturierung
Holding gründen: Gewinne steuerlich effizient bündeln
Deine GmbH erwirtschaftet Gewinne, die Du nicht privat brauchst, sondern reinvestieren möchtest – in neue Projekte, Immobilien oder Wertpapiere? Dann kann eine Holding-GmbH der entscheidende Hebel sein: Gewinnausschüttungen der Tochter kommen dort nahezu steuerfrei an, und auch ein späterer Verkauf der Tochter ist weitgehend steuerfrei.
VKJP prüft, ob sich eine Holding für Dich rechnet, und setzt die Struktur steuerneutral um – auch für bestehende Gesellschaften.
Was eine Holding bringt
Bei einer Holding hältst Du Deine operative GmbH nicht mehr direkt, sondern über eine zwischengeschaltete Holding-GmbH. Das bringt vier Vorteile:
Ausschüttungen fast steuerfrei
Dividenden der Tochter sind bei der Holding zu 95 % steuerfrei, wenn sie zu Jahresbeginn mit mindestens 10 % beteiligt ist; für die Gewerbesteuer gelten mindestens 15 %. Effektiv bleiben rund 1,5 % Steuer statt rund 26 % bei einer Ausschüttung an Dich privat.
Verkauf der Tochter weitgehend steuerfrei
Verkauft die Holding ihre Beteiligung, sind auch diese Gewinne zu 95 % steuerfrei – unabhängig von der Beteiligungshöhe. Der Erlös steht nahezu vollständig für neue Investitionen zur Verfügung.
Vermögen schützen
Gewinne werden regelmäßig in die Holding ausgeschüttet und sind damit dem Haftungsrisiko der operativen Gesellschaft entzogen.
Nachfolge und Beteiligungen
Über die Holding lassen sich mehrere Gesellschaften bündeln, Partner beteiligen und Anteile schrittweise an die nächste Generation übertragen. Mehr bei der Unternehmensnachfolge.
Rechenbeispiel
Was nach einer Ausschüttung von 100.000 € für neue Investitionen übrig bleibt:
| 100.000 € Gewinnausschüttung der operativen GmbH | An Dich privat | An Deine Holding |
|---|---|---|
| Steuerpflichtiger Anteil | 100 % | 5 % |
| Steuersatz | 26,375 % (Abgeltungsteuer + Soli) | ca. 30 % (Körperschaft- und Gewerbesteuer) |
| Steuer | 26.375 € | ca. 1.500 € |
| Reinvestierbar | 73.625 € | ca. 98.500 € |
Vereinfachtes Beispiel ohne Kirchensteuer, Beteiligung der Holding mindestens 15 % zu Jahresbeginn. Brauchst Du das Geld später privat, wird bei der Ausschüttung aus der Holding an Dich die Abgeltungsteuer fällig. Der Vorteil liegt also im Reinvestieren, nicht im Konsum.
So kommst Du zur Holding
Neue Gesellschaften: Planst Du eine neue GmbH, gründest Du am besten zuerst die Holding und lässt diese die operative Gesellschaft gründen. Das ist der einfachste Weg.
Bestehende GmbH – Anteilstausch: Deine Anteile an der bestehenden GmbH bringst Du gegen neue Anteile in die Holding ein. Hält die Holding danach die Mehrheit der Stimmrechte, ist das auf Antrag zu Buchwerten möglich, also ohne Steuer (§ 21 UmwStG).
Nicht empfehlenswert: Die Anteile an die Holding zu verkaufen. Dann versteuerst Du den Veräußerungsgewinn sofort im Teileinkünfteverfahren.
Worauf Du achten musst
- Sperrfrist von sieben Jahren: Verkauft die Holding die eingebrachten Anteile innerhalb von sieben Jahren, werden die stillen Reserven zum Zeitpunkt der Einbringung bei Dir nachträglich besteuert – abschmelzend um ein Siebtel pro Jahr.
- Grunderwerbsteuer: Gehören der GmbH Grundstücke, kann die Übertragung von 90 % oder mehr der Anteile auf die Holding Grunderwerbsteuer auslösen.
- Laufende Kosten: Die Holding braucht einen eigenen Jahresabschluss und eigene Steuererklärungen.
- Geschäftsführergehalt: Dein Gehalt zahlt weiterhin die operative GmbH; die Holding ist reine Beteiligungsgesellschaft.
Wann sich eine Holding nicht lohnt
Eine Holding ist kein Selbstzweck. In diesen Fällen ist sie meist nicht die richtige Lösung:
Du brauchst die Gewinne privat
Der Steuervorteil entsteht nur, solange das Geld in der Holding bleibt und reinvestiert wird. Fließt es ohnehin an Dich weiter, zahlst Du am Ende dieselbe Abgeltungsteuer – plus die Kosten einer zweiten Gesellschaft.
Du hast noch ein Einzelunternehmen
Eine Holding setzt eine Kapitalgesellschaft voraus. Der erste Schritt ist dann die Einbringung Deines Einzelunternehmens in eine GmbH; die Holding kann gleich mitgeplant werden.
Die Gewinne sind gering
Bei kleinen Ausschüttungen fressen die Kosten für Abschluss und Steuererklärungen der Holding den Vorteil auf. Wir rechnen Dir aus, ab wann sich die Struktur trägt.
Es geht nur um die Rechtsform
Willst Du eigentlich eine Personengesellschaft in eine GmbH umwandeln oder umgekehrt, ist der Formwechsel das passende Instrument. Eine Holding kann danach ergänzt werden.
Du möchtest privates Vermögen wie ein Wertpapierdepot über eine GmbH anlegen? Dann lies weiter bei der privaten Vermögensplanung – dort geht es um die Trading-GmbH.
Häufige Fragen zur Holding
Ab wann lohnt sich eine Holding?
Eine feste Grenze gibt es nicht. Entscheidend ist, wie viel Gewinn Deine GmbH dauerhaft erzielt, den Du nicht privat benötigst. Je höher die reinvestierten Beträge, desto deutlicher übersteigt der Steuervorteil die zusätzlichen Kosten der Holding. Wir rechnen das mit Deinen Zahlen durch.
Wie viel Steuer zahlt die Holding auf Dividenden?
Bei einer Beteiligung von mindestens 10 % (Körperschaftsteuer) bzw. 15 % (Gewerbesteuer) zu Beginn des Jahres sind 95 % der Dividenden steuerfrei. Auf die verbleibenden 5 % zahlt die Holding rund 30 % Steuern – effektiv also etwa 1,5 %.
Kann ich meine bestehende GmbH in eine Holding einbringen?
Ja, über einen Anteilstausch: Du bringst Deine GmbH-Anteile gegen neue Anteile in die Holding ein. Erhält die Holding dadurch die Mehrheit der Stimmrechte, ist das auf Antrag steuerneutral zu Buchwerten möglich. Danach gilt eine Sperrfrist von sieben Jahren für den Verkauf der eingebrachten Anteile.
Ist auch der Verkauf der Tochtergesellschaft steuerfrei?
Zu 95 %, wenn die Holding die Anteile verkauft – unabhängig von der Beteiligungshöhe. Wurden die Anteile per Anteilstausch eingebracht, ist innerhalb der ersten sieben Jahre allerdings die Sperrfrist zu beachten.
Was kostet eine Holding im laufenden Betrieb?
Die Holding ist eine eigene GmbH mit eigenem Jahresabschluss, eigenen Steuererklärungen und Offenlegungspflichten. Bei einer reinen Beteiligungsholding ist der Aufwand überschaubar. Die Kosten stellen wir dem Steuervorteil in unserer Vergleichsrechnung gegenüber.
Lohnt sich eine Holding für Dich?
Lass uns mit Deinen Zahlen durchrechnen, ob und wie sich die Struktur für Dich rechnet.